재개발·재건축 투자자들이 꼭 알아야 할 양도소득세 절세 비법!

재개발·재건축 투자자들이 꼭 알아야 할 양도소득세 절세 비법!

 

재개발·재건축 투자자들이 꼭 알아야 할 양도소득세 절세 비법!

재개발·재건축 투자에 관심 있는 분들이라면 양도소득세 절세 방법에 대해 반드시 알고 계셔야 합니다.

특히 '조합원 입주권'과 '분양권'을 활용한 투자는 더욱 주의가 필요합니다.

이번 글에서는 최근 사례를 통해 양도소득세 절세 방법과 주의사항을 자세히 알아보겠습니다.

 

조합원 입주권과 대체 주택 특례

홍 모 씨는 2021년 11월 아파트 '조합원 입주권'을 매입했습니다.

그 후 2022년 3월 A 주택을 매입하여 약 2년간 거주하다가 2024년 2월에 집을 팔게 되었습니다.

홍 씨는 양도소득세를 최소화하기 위해 '대체 주택 특례'를 신고했습니다.

대체 주택 특례는 1주택자가 재개발·재건축 사업 기간에 거주 목적으로 취득한 대체 주택을 양도할 때 적용되는 비과세 제도입니다.

하지만 국세청은 홍 씨의 신청을 받아주지 않았습니다.

이유는 홍 씨가 관리처분계획인가일 이후 조합원 입주권을 '승계취득'했기 때문입니다.

조합원 입주권을 승계 취득한 상태에서 다른 주택을 취득하면 '대체 주택 특례'와 같은 비과세 적용을 받을 수 없다는 것이 국세청의 유권해석입니다.

결국 홍 씨는 집을 팔면서 양도소득세로 9300만원을 납부해야 했습니다.

 

분양권의 주택 수 포함 기준

2021년 이후 분양권은 매각 시 주택 수에 포함됩니다.

재건축·재개발 시 조합원들이 얻는 '조합원 입주권'이나 아파트 청약에 당첨됐을 때 받는 '분양권'은 부동산 취득과 관련된 권리입니다.

양도소득세법은 다주택 중과 여부 등을 판단할 때 이러한 권리를 주택 수 계산에 포함시킵니다.

따라서 살고 있는 집 등을 팔 때 조합원 입주권이나 분양권을 취득한 시점과 방법에 따라 '억' 단위의 세금이 부과될 수 있습니다.

 

전문가들은 비과세 혜택 조항들을 꼼꼼히 살펴야 한다고 조언합니다.

국세청에 따르면 양도소득세법은 조합원 입주권은 2006년 이후 취득분부터, 분양권은 2021년 이후 취득분부터 주택 수에 포함시킵니다.

1가구 1주택자와 과세형평을 위해 조합원 입주권이나 분양권을 보유했더라도 일정한 경우 과세를 면해줍니다.

경우의 수는 복잡합니다.

재개발·재건축 사업 시행 기간 중 거주 목적으로 취득한 대체 주택을 양도할 때는 조합원 입주권(승계취득 제외)은 비과세 특례를 받을 수 있습니다.

하지만 분양권은 이러한 비과세 혜택에서 제외됩니다.

일시적 1주택+1조합원 입주권 특례

재건축·재개발 과정에 조합원 입주권이 아닌 '주택'을 취득한다면 '일시적 1주택+1조합원 입주권 특례'를 받을 수 있습니다.

하지만 이런 특례도 여러 조건을 충족해야 허용됩니다.

예를 들어, 2주택(B·C)을 보유하고 있는 노 모 씨는 재건축사업이 진행되면서 2022년 3월 C 주택이 조합원입주권으로 전환되었습니다.

이로부터 2년 후인 2024년 3월 노 씨는 B 주택을 양도했습니다.

노 씨는 일시적 1주택+1입주권 특례로 비과세 신고했지만 인정을 받지 못했습니다.

결국 노 씨는 C 주택을 팔면서 양도소득세로 1억9800만원을 납부해야 했습니다.

 

노 씨가 비과세 혜택을 누리지 못한 이유는 일시적 1주택+1 입주권 특례가 '조합원 입주권'을 승계 취득한 경우에만 적용되기 때문입니다.

신규 취득한 주택이 입주권으로 전환된 경우는 1주택+1입주권 특례를 받을 수 없습니다.

반대로 1주택을 보유한 상황에서 새로 취득한 주택이 입주권으로 전환되면 '일시적 2주택 특례'가 허용됩니다.

일시적 2주택 특례란 1주택자가 신규 주택을 취득한 상태에서 신규 주택 취득일로부터 3년 이내에 종전 주택을 양도할 때 부여하는 비과세 혜택입니다.

국세청 관계자는 "1주택을 보유한 자가 주택을 취득했는지, 아니면 조합원입주권을 취득했는지에 따라 기존 주택을 양도할 때 적용되는 비과세 규정이 달라진다"고 설명했습니다.

 

분양권 취득 후 주택 매입 시 주의사항

분양권을 먼저 취득한 다음 주택을 매입했을 때는 '일시적 1주택+1 분양권 특례'도 여러 조건들을 세심하게 따져야 합니다.

예를 들어, 2021년 4월 D 분양권과 E 주택을 순차적으로 취득한 후 2023년 4월 분양권이 신축 주택으로 바뀐 경우를 가정해 보겠습니다.

2024년 E 주택을 매각하면 일시적 1주택+1 분양권 특례에 따른 비과세 혜택을 받지 못합니다.

2021년 1월 1일 이후부터는 분양권을 먼저 취득하고 다른 주택을 나중에 취득한 경우 일시적 2주택 또는 1주택+1 분양권 특례 등에 따른 비과세를 적용하지 않기 때문입니다.

 

국세청 관계자는 "분양권을 보유한 상황에서 다른 주택을 취득할 계획이 있다면 분양권이 신축주택으로 완성된 다음 다른 주택을 매입하는 방식이 세금 측면에서 유리하다"고 설명했습니다.

 

마무리

재개발·재건축 투자자들은 양도소득세 절세 방법을 철저히 이해하고 적용해야 합니다.

조합원 입주권과 분양권의 취득 시기와 방법에 따라 세금 부담이 크게 달라질 수 있습니다.

따라서 전문가의 조언을 받아 비과세 혜택 조항들을 꼼꼼히 살펴보는 것이 중요합니다.

앞으로 재개발·재건축 투자를 고려하고 있다면 이번 글을 참고하여 세금 문제를 미리 대비하시길 바랍니다.

 

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